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企业在经营过程中可采取的税收筹划方法
编辑:上海虞秀企业管理咨询有限公司   发布时间:2019-10-10

企业在经营过程中开展税收筹划,需要遵循一定的企业财务政策,所谓企业财务政策,其是指依照国家所允许的成本核算方法、计算程序、费用分摊、利润分配等一系列规定进行企业内部核算活动。近年来,伴随着市场竞争的日益激烈,很多企业都有着“节资增效”的迫切需求。今日小编来跟大家讲讲企业在经营过程中可以采取税收筹划方法有哪些?

  存货计价方法:在现实社会经济中,企业存货计价方法不同,营业成本就不同。而这,就会直接影响到应税利润,并间接影响到所得税。根据我国现行税法规定,存货计价可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法和移动平均法等不同方法。不同存货计价方法对企业纳税的影响不同,如在物价持续上涨时,应选择后进先出法对存货计价,因为这样可以使期末存货成本降低,销货成本提高,从而减轻企业所得税负担,增加税收利润;而在物价持续下降时,企业采用存货计价方法进行税收筹划,则应选择先进先出法,这样就可以使企业期末存货价值降低,销货成本增加,进而减少企业应纳税所得,达到“节税”目的。

  折旧方法:在企业经营过程中,采用折旧的方法开展税收筹划也十分重要。这是因为,折旧要计入产品成本或期间费用,其直接关系到企业当期成本、费用大小以及利润高低和应纳所得税的多少。所以,此种税收筹划方法一定不能忽视。当前,固定资产折旧方法主要有平均年限法、工作量法等,不同的折旧方法会对企业产生不同的影响。由于新的会计制度及税法对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体规定,这样企业便可根据自己的具体情况选择对企业有利的固定资产折旧年限来计提折旧,以此来达到节税的目的。

  费用列支方法:采用费用列支方法进行企业税收筹划,其指导思想为在税法允许的范围内,尽可能地列支当期费用,并预计可能发生的损失,从而减少应交所得税和合法递延纳税时间来获取税收利益。其做法主要包含:

  1、已发生费用及时核销入账;

  2、合理预计发生额的费用、损失,采用预提方式及时入账,如业务招待费等应准确掌握允许列支的限额,并在限额以内充分列支;

  3、尽可能缩短成本费用的摊销期,从而前几年的费用,递延纳税时间,进而达到节税目的。


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